Kurz erklärt
- Der Tagesabschluss schließt einen Geschäftstag an der Kasse ab.
- Kasseneinnahmen und Kassenausgaben sind laut § 146 Abs. 1 AO täglich festzuhalten.
- Anwendungserlass und DSFinV-K sprechen allgemein vom Kassenabschluss.
- Bei einer elektronischen Kasse nach § 146a AO gilt die Pflicht zur Einzelaufzeichnung jedes Verkaufs.
- Der Tagesabschluss am Kartenterminal ist etwas anderes, er betrifft nur die Kartenzahlungen.
Praxisbeispiel: Freitagabend in der kleinen Pizzeria
Rechenbeispiel mit angenommenen Werten. Am Freitag macht die kleine Pizzeria 2.150 € Umsatz. Davon kommen 980 € bar und 1.170 € per Karte.
| Position | Betrag | Rechnung |
|---|---|---|
| Wechselgeld am Morgen | 200,00 € | Start |
| Bareinnahmen laut Kasse | 980,00 € | plus |
| Soll in der Kasse | 1.180,00 € | 200 + 980 |
| Gezählt am Abend | 1.175,00 € | Ist |
| Differenz | −5,00 € | 1.175 − 1.180 |
Der Abschluss zeigt eine kleine Differenz. Wie du damit umgehst, erklärt unser Ratgeber zu Kassendifferenzen. Das Zählen selbst heißt Kassensturz.
Zweites Rechenbeispiel mit angenommenen Werten: Das Restaurant mit 60.000 € Nettoumsatz hat 26 Öffnungstage im Monat. Die 26 Tagesabschlüsse ergeben zusammen den Monatsumsatz. Im Schnitt sind das rund 2.308 € netto je Tag.
Tagesabschluss mit und ohne elektronische Kasse
Ohne Einzelaufzeichnung sind die Bareinnahmen zumindest anhand eines Kassenberichts nachzuweisen. Ausgangspunkt ist der gezählte Kassenendbestand des Tages (AEAO zu § 146 Nr. 3.3). Wie das geht, zeigt der Eintrag zum Kassenbuch.
Bei einer elektronischen Kasse gilt eine Regel aus dem Anwendungserlass. Zum Zeitpunkt eines Kassenabschlusses ist ein offener Vorgang zwingend zu beenden (AEAO zu § 146a Nr. 2.2.3.3).
Die Kassenabschlüsse gehören zu den Daten, die die DSFinV-K für Prüfungen einheitlich beschreibt. Welche Frist für deine Unterlagen gilt, regelt § 147 Abs. 3 AO: zehn, acht oder sechs Jahre, je nach Art.
Tagesabschluss im Kassensystem
Das Kassensystem von Gastro Master ist laut Produktseite TSE-zertifiziert und GoBD-konform.
Die Regeln für unveränderbare Aufzeichnungen beschreiben die GoBD.
Typische Fehler
Praxistipps, keine Messwerte.
- Den Abschluss vergessen. Mach ihn jeden Tag zur selben Zeit, etwa nach Ladenschluss.
- Offene Tische im System lassen. Schließe alle Vorgänge vor dem Abschluss ab.
- Kartenterminal und Kasse verwechseln. Beide Abschlüsse brauchst du getrennt.
- Differenzen nicht notieren. Schreib auf, was fehlt oder zu viel ist, und warum.
Häufige Fragen
Was ist ein Z-Bericht?
So heißt oft der Ausdruck des Tagesabschlusses einer elektronischen Kasse, auch Z-Bon genannt. Danach beginnt die Zählung für den nächsten Tag.
Was gehört zum Tagesabschluss an der Kasse?
Meist die Umsätze nach Zahlungsart, die Stornos und bei Bargeld der gezählte Bestand. Das sind übliche Inhalte, keine gesetzliche Liste.
Was ist der Tagesabschluss am EC-Gerät?
Am Kartenterminal fasst der Tagesabschluss die Kartenzahlungen des Tages zusammen. Er ersetzt nicht den Abschluss deiner Kasse.
Gibt es eine Vorlage für den Tagesabschluss?
Für die offene Ladenkasse beschreibt der AEAO zu § 146 Nr. 3.3 den Kassenbericht. Daran kannst du eine eigene Vorlage ausrichten.
Quellen und Stand
- Tägliche Aufzeichnung und Einzelaufzeichnung: § 146 AO; Aufbewahrung: § 147 AO, Stand 10.11.2026.
- Kassenbericht: AEAO zu § 146 Nr. 3.3; Kassenabschluss: AEAO zu § 146a Nr. 2.2.3.3, Amtliches AO-Handbuch 2026, Stand 10.11.2026.
- Kassenabschlüsse in der Schnittstelle: Bundeszentralamt für Steuern, DSFinV-K, Stand 10.11.2026.
- Die Begriffe Tagesabschluss, Z-Bericht und Z-Bon sowie die üblichen Inhalte sind eine Begriffsklärung aus der Praxis. Produktangaben: Kassensystem.
- Das ist eine allgemeine Information und keine Steuer- oder Rechtsberatung.
Dein nächster Schritt
Prüfe als Nächstes, ob du jeden Abend Kasse und Kartenterminal getrennt abschließt und Differenzen notierst.
Weitere Begriffe aus dem Lexikon
Autor und Prüfung
- René Ebert, Gründer & CEO. René hat Gastro Master 2021 mitgegründet, sein Fokus liegt auf Vertrieb und Marketing.
- Sanjaya Pattiyage, Gründer & CEO. Sanjaya hat mit 15 Jahren IT-Erfahrung das Bestellsystem von Gastro Master entwickelt.
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