Überstunden steuerfrei 2026: Was gilt aktuell für die Gastronomie?
Von René Ebert & Sanjaya Pattiyage · · 6 Min. Lesezeit · Betrieb & Service
„Sind Überstunden jetzt steuerfrei?" Diese Frage hören wir oft, seit die Politik eine Reform angekündigt hat. Die kurze Antwort: Reguläre Überstunden sind…
Sind Überstunden in Deutschland steuerfrei? (Rechtslage 2026)
Fangen wir mit dem Grundsatz an: Nein, reguläre Überstunden sind steuerpflichtiger Arbeitslohn. Wenn dein Koch zehn Überstunden macht und du sie auszahlst, sind diese zehn Stunden wie normaler Lohn zu versteuern.
Highlights aus diesem Beitrag
Überstunden steuerfrei 2026 — aktuelle Lage: Reguläre Überstunden (bezahlte Mehrarbeit) sind in Deutschland grundsätzlich steuerpflichtig . Die CDU/SPD-Koalition hat eine Reform angekündigt — aber noch nicht vollständig umgesetzt (Stand August 2026). Was HEUTE schon steuerfrei ist: SFN-Zuschläge (Sonn-, Feiertags-, Nachtzuschläge) nach § 3b EStG — auch wenn sie auf Überstunden anfallen. In der Gastronomie mit vielen Wochenend- und Nachtschichten ist das besonders relevant.
Häufige Fragen
Sind Überstunden in der Gastronomie steuerfrei?
Reguläre Überstunden sind grundsätzlich steuerpflichtig wie normaler Lohn. Steuerfrei sind aber die Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit nach § 3b EStG — auch wenn sie auf Überstunden anfallen. Gerade in der Gastronomie mit vielen Wochenend- und Nachtschichten ist das relevant.
Ab wann werden Überstunden steuerfrei (Reform 2026)?
Die CDU/SPD-Koalition plant, Zuschläge auf Überstunden steuerfrei zu stellen. Diese Reform ist aber noch nicht vollständig in Kraft (Stand August 2026). Bis dahin gilt die bisherige Rechtslage — steuerfrei sind nur die SFN-Zuschläge.
Was ist der Unterschied zwischen Überstunden und SFN-Zuschlägen?
Überstunden sind Stunden über der vertraglichen Arbeitszeit; sie werden grundsätzlich wie normaler Lohn versteuert. SFN-Zuschläge sind Aufschläge für Arbeit an Sonntagen, Feiertagen und in der Nacht — sie sind bis zu bestimmten Grenzen steuerfrei, unabhängig davon, ob es Überstunden sind oder nicht.
Können SFN-Zuschläge auf Überstunden steuerfrei sein?
Ja. Fällt eine Überstunde in die Nacht, an einen Sonntag oder Feiertag, ist der entsprechende Zuschlag bis zu den Höchstgrenzen des § 3b EStG steuerfrei. Die Steuerfreiheit hängt an der Arbeitszeit, nicht daran, ob es sich um eine reguläre Stunde oder eine Überstunde handelt.
Wie berechne ich steuerfreie Überstunden an Sonntagen?
Nimm den Grundlohn pro Stunde, multipliziere ihn mit dem Prozentsatz (Sonntag bis 50 %) und mit den geleisteten Stunden. Beispiel: 14 € Grundlohn × 50 % = 7 € Zuschlag pro Stunde. Für zwei Sonntags-Überstunden sind das 14 € steuerfrei zusätzlich zum normalen Lohn für diese Stunden. Welche Stunden sonntags, an Feiertagen oder ab 20 Uhr anfallen, sauber zu trennen, ist die Grundlage für jede steuerfreie Abrechnung — und von Hand mühsam. Mit der Personalplanung und Zeiterfassung von Gastro Master werden die begünstigten SFN-Stunden automatisch erkannt und getrennt ausgewiesen. So nutzt du die Steuerfreiheit voll aus und hast bei jeder Prüfung den Nachweis parat. Wie du die Zuschläge im Detail berechnest, zeigt der Beitrag zum Feiertagszuschlag Gastronomie.