Spätschichtzuschlag Gastronomie 2026: Was gilt und wie viel ist steuerfrei?
Von René Ebert & Sanjaya Pattiyage · · 7 Min. Lesezeit · Betrieb & Service
Viele Restaurantbetreiber fragen sich, ob sie einen „Spätschichtzuschlag" zahlen müssen und wie viel davon steuerfrei ist. Die Antwort ist etwas überraschend…
Was ist der Spätschichtzuschlag? (kein eigener Rechtsbegriff)
Der wichtigste Punkt zuerst: Ein „Spätschichtzuschlag" ist kein gesetzlich definierter Begriff. Das Einkommensteuergesetz kennt in § 3b nur drei Kategorien für steuerfreie Zuschläge: Nachtarbeit, Sonntagsarbeit und Feiertagsarbeit. Die Spätschicht als solche taucht dort nicht auf.
Highlights aus diesem Beitrag
Spätschichtzuschlag Gastronomie 2026: Den "Spätschichtzuschlag" gibt es als gesetzlich definierten Begriff nicht — §3b EStG regelt steuerfreie Zuschläge nur für Nachtarbeit (20–24 Uhr: bis 25 %, 0–4 Uhr: bis 40 %), Sonn- und Feiertagsarbeit. Viele Gastronomen zahlen den Zuschlag freiwillig; tarifgebundene Betriebe (DEHOGA) sind laut Tarifvertrag verpflichtet. Wichtig: Abendschichten bis 24 Uhr können teilweise steuerfrei sein!
Häufige Fragen
Gibt es einen gesetzlichen Anspruch auf Spätschichtzuschlag?
Einen eigenen Spätschichtzuschlag schreibt das Gesetz nicht vor. Nur für echte Nachtarbeit muss ein angemessener Ausgleich gezahlt werden — als Zuschlag oder freie Zeit. Ein weitergehender Anspruch entsteht erst durch Tarif- oder Arbeitsvertrag.
Ab wann gilt eine Schicht als Nachtarbeit in der Gastronomie?
Steuerlich beginnt die begünstigte Nachtarbeit um 20 Uhr. Für die Frage, wer als Nachtarbeitnehmer gilt, zählt die Zeit zwischen 23 und 6 Uhr. Eine Abendschicht bis 23 oder 24 Uhr hat also einen steuerfrei begünstigten Anteil ab 20 Uhr.
Wie viel Zuschlag muss ich für die Abendschicht zahlen?
Eine feste gesetzliche Höhe gibt es nicht. Steuerfrei sind bis zu 25 % des Grundlohns für die Stunden ab 20 Uhr. Wie viel du tatsächlich zahlst, hängt von Tarif- oder Arbeitsvertrag ab — üblich ist eine Orientierung an den steuerfreien Höchstsätzen.
Gilt der Spätschichtzuschlag auch für Minijobber?
Ja. Steuerfreie Zuschläge für Nacht-, Sonntags- und Feiertagsarbeit sind auch für Minijobber steuer- und beitragsfrei. Sie zählen nicht zur 600-Euro-Grenze und werden voll ausgezahlt — gerade bei Abendschichten ein Vorteil.
Was passiert, wenn Abendschicht und Sonntag zusammenfallen?
Dann kombinierst du die Zuschläge: Ab 20 Uhr treffen Sonntag (bis 50 %) und Nacht (bis 25 %) zusammen — zusammen bis zu 75 % steuerfrei. Die Stunden vor 20 Uhr am Sonntag sind bis 50 % begünstigt. So bringt eine Sonntagabend-Schicht netto besonders viel. Welche Stunden ab 20 Uhr, sonntags oder an Feiertagen anfallen, sauber zu trennen, ist von Hand mühsam und fehleranfällig. Mit der Personalplanung und Zeiterfassung von Gastro Master werden die begünstigten Stunden automatisch erkannt und getrennt ausgewiesen — so rechnest du jede Abendschicht korrekt ab und hast bei einer Prüfung den Nachweis parat. Wie du die Schichten insgesamt planst, zeigt die Schichtplanung & Dienstplan.