Kurz erklärt
- Für den Eigenverbrauch legt das BMF Pauschbeträge fest, für 2026 im Schreiben vom 23.12.2025.
- Für Gaststätten mit kalten und warmen Speisen sind es 4.001 € je Person ohne Umsatzsteuer.
- Der Pauschbetrag ist ein Jahreswert für eine Person. Zu- und Abschläge für persönliche Ess- oder Trinkgewohnheiten sind nicht zulässig.
- So kannst du die Warenentnahmen monatlich pauschal verbuchen, statt jede einzeln aufzuzeichnen.
Pauschbeträge 2026 für Gaststätten
| Gaststätten aller Art | ermäßigt plus voll | insgesamt |
|---|---|---|
| Mit Abgabe von kalten Speisen | 1.824 € + 629 € | 2.453 € |
| Mit Abgabe von kalten und warmen Speisen | 3.173 € + 828 € | 4.001 € |
Die Beträge sind nach ermäßigtem und vollem Umsatzsteuersatz aufgeteilt. Bei gemischten Betrieben ist nur der jeweils höhere Pauschbetrag anzusetzen (Nr. 6).
Ein Schreiben für 2027 haben wir am 10.11.2026 noch nicht gefunden. Die Werte legt das BMF für jedes Kalenderjahr neu fest.
Praxisbeispiel: Inhaberfamilie der kleinen Pizzeria
Rechenbeispiel mit angenommenen Werten. In der kleinen Pizzeria mit warmen Speisen essen zwei Erwachsene und ein Kind von acht Jahren mit. Das Kind zählt zur Hälfte.
| Person | Jahreswert | Rechnung |
|---|---|---|
| Erwachsene Person 1 | 4.001,00 € | voller Wert |
| Erwachsene Person 2 | 4.001,00 € | voller Wert |
| Kind, acht Jahre | 2.000,50 € | 4.001 € ÷ 2 |
| Zusammen | 10.002,50 € | monatlich 833,54 € |
Monatlich verbucht sind das 10.002,50 € ÷ 12, also rund 833,54 €. Davon entfallen 661,04 € auf den ermäßigten und 172,50 € auf den vollen Steuersatz.
Zweites Rechenbeispiel mit angenommenen Werten: Die Inhaberin des Restaurants isst allein mit, das sind 4.001 € oder rund 333,42 € im Monat. Wird der Betrieb behördlich einen Monat vollständig geschlossen, kann zeitanteilig gerechnet werden: 4.001 € × 11 ÷ 12, also rund 3.667,58 €.
Eigenverbrauch im Alltag
Nimmst du Bargeld aus der Kasse, ist das eine Barentnahme mit Eigenbeleg. Das erklärt der Eintrag zum Kassenbuch. Wie du einen Eigenbeleg schreibst, zeigt unser Ratgeber zum Eigenbeleg.
Essen deine Beschäftigten mit, gelten dafür die Sachbezugswerte. Den Überblick über die Buchhaltung gibt unser Artikel zu den Grundlagen der Buchhaltung.
Typische Fehler
Praxistipps, keine Messwerte.
- Mit dem Wert des Vorjahres rechnen. Prüfe zum Jahreswechsel das neue BMF-Schreiben.
- Kinder falsch ansetzen. Bis zum vollendeten 2. Lebensjahr gibt es keinen Ansatz, bis zum vollendeten 12. die Hälfte.
- Eigene Abschläge machen. Das Schreiben lässt keine Anpassung an persönliche Gewohnheiten zu.
- Personalessen mitzählen. Für dein Team gelten die Sachbezugswerte.
Häufige Fragen
Wie hoch ist der Eigenverbrauch in der Gastronomie 2026?
Für Gaststätten mit kalten und warmen Speisen 4.001 € je Person, mit nur kalten Speisen 2.453 €. Beides sind Jahreswerte ohne Umsatzsteuer.
Für welche Personen gilt der Eigenverbrauch in der Gastronomie?
Der Pauschbetrag gilt je Person. Für Kinder bis zum vollendeten 2. Lebensjahr entfällt er, bis zum vollendeten 12. Lebensjahr ist die Hälfte anzusetzen.
Was sind unentgeltliche Wertabgaben?
Im BMF-Schreiben stehen sie für Sachentnahmen. Gemeint sind hier Waren, die der Inhaber für sich und seine Familie aus dem Betrieb nimmt.
Wo stehen die Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben 2026?
Im BMF-Schreiben vom 23.12.2025 mit dem Geschäftszeichen IV D 3 - S 1547/00006/007/021. Es steht auf der Seite des Bundesfinanzministeriums.
Quellen und Stand
- Pauschbeträge 2026: BMF-Schreiben vom 23.12.2025, Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen), Stand 10.11.2026.
- Übersicht: BMF, Richtsatzsammlung und Pauschbeträge, Stand 10.11.2026.
- Die Monatswerte im Beispiel sind selbst gerechnet.
- Das ist eine allgemeine Information und keine Steuer- oder Rechtsberatung.
Dein nächster Schritt
Prüfe als Nächstes, welche Personen in deinem Betrieb mitessen, und rechne den Pauschbetrag für 2026 aus.
Weitere Begriffe aus dem Lexikon
Autor und Prüfung
- René Ebert, Gründer & CEO. René hat Gastro Master 2021 mitgegründet, sein Fokus liegt auf Vertrieb und Marketing.
- Sanjaya Pattiyage, Gründer & CEO. Sanjaya hat mit 15 Jahren IT-Erfahrung das Bestellsystem von Gastro Master entwickelt.
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