Kurz erklärt
- Mit der Kleinunternehmerregelung sind deine Umsätze seit 2025 steuerfrei, wenn beide Umsatzgrenzen eingehalten sind.
- Du weist dann keine Umsatzsteuer aus und gibst keine Umsatzsteuer-Voranmeldung ab.
- Dafür kannst du die Umsatzsteuer aus deinen Einkäufen nicht als Vorsteuer abziehen.
- Du kannst auf die Regelung verzichten und bist dann mindestens fünf Kalenderjahre gebunden.
Praxisbeispiel: der Foodtruck „Ofenglück“
Rechenbeispiel mit angenommenen Werten. Der Foodtruck „Ofenglück“ ist ein neuer Beispielbetrieb. Er hat im Vorjahr 22.000 € umgesetzt und erwartet 24.000 €. Er verkauft nur Speisen mit 7 %.
| Posten | Mit Umsatzsteuer | Als Kleinunternehmer |
|---|---|---|
| Einnahmen der Gäste | 24.000,00 € | 24.000,00 € |
| Umsatzsteuer an das Finanzamt | − 1.570,09 € | 0,00 € |
| Vorsteuer aus 8.000 € Wareneinkauf | + 560,00 € | 0,00 € |
| Vergleichswert vor Warenkosten | 22.989,91 € | 24.000,00 € |
Gerechnet: 24.000 € ÷ 1,07 = 22.429,91 €, die Steuer beträgt 1.570,09 €. Auf 8.000 € Ware fallen 7 %, also 560 € Vorsteuer an. Bei gleichen Preisen bleiben als Kleinunternehmer rund 1.010 € mehr.
Zweites Rechenbeispiel mit angenommenen Werten: Der Foodtruck braucht einen neuen Herd für 10.000 € netto plus 1.900 € Umsatzsteuer. Als Kleinunternehmer bekommt er die 1.900 € nicht zurück, der Vorteil aus dem ersten Beispiel ist dann weg.
Wann sich die Regelung lohnt und wann nicht
- Eher ja: kleine Umsätze, vor allem private Gäste und wenige große Einkäufe.
- Eher nein: große Anschaffungen, für die du Vorsteuer zurückbekommen würdest.
- Eher nein: viele Firmenkunden, die selbst Vorsteuer abziehen und Rechnungen mit Steuer erwarten.
- Eher nein: wenn der Umsatz bald über 25.000 € steigen dürfte.
Die Liste sind Praxistipps, keine Steuerberatung. Rechne mit deinen eigenen Zahlen, zum Beispiel deine Preise im Rechner für die Aufschlagkalkulation. Wie Umsatzsteuer und Nettopreis zusammenhängen, zeigt der Nettoumsatz.
Was im Gesetz steht
Die Umsätze sind steuerfrei, wenn der Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 25.000 € nicht überschritten hat. Im laufenden Kalenderjahr darf er 100.000 € nicht überschreiten (§ 19 Abs. 1 UStG).
Vom Vorsteuerabzug ausgeschlossen ist die Steuer für Einkäufe, die du für steuerfreie Umsätze verwendest. So regelt es § 15 Abs. 2 Nr. 1 UStG. Auf die Regelung kannst du verzichten, der Verzicht bindet dich mindestens fünf Kalenderjahre (§ 19 Abs. 3 UStG).
Die Rechnung nennt das Entgelt mit einem Hinweis, dass die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gilt (§ 34a UStDV). Was eine einfache Rechnung sonst enthält, zeigt der Eintrag zur Quittung. Unser Ratgeber zur Mehrwertsteuer erklärt die Steuersätze.
Typische Fehler
Praxistipps, keine Messwerte.
- Nur das Vorjahr prüfen. Auch im laufenden Jahr darf der Umsatz 100.000 € nicht überschreiten.
- Trotzdem Umsatzsteuer ausweisen. Wer Steuer ausweist, ohne dazu berechtigt zu sein, schuldet sie (§ 14c Abs. 2 UStG).
- Große Anschaffungen vergessen. Ohne Vorsteuerabzug zahlst du die volle Umsatzsteuer selbst.
- Vorschnell verzichten. Der Verzicht gilt mindestens fünf Kalenderjahre.
Häufige Fragen
Wann lohnt sich die Kleinunternehmerregelung?
Meist bei kleinen Umsätzen mit privaten Gästen und wenigen großen Einkäufen. Planst du teure Anschaffungen, kann der fehlende Vorsteuerabzug den Vorteil aufheben.
Was muss bei der Kleinunternehmerregelung auf der Rechnung stehen?
Unter anderem Name und Anschrift, Steuernummer, Datum und Leistung. Dazu kommt das Entgelt mit einem Hinweis auf die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer (§ 34a UStDV).
Muss man die Kleinunternehmerregelung beantragen?
§ 19 Abs. 1 UStG knüpft die Steuerbefreiung an die Umsatzgrenzen. Einen Antrag nennt die Vorschrift nicht, wohl aber den Verzicht gegenüber dem Finanzamt nach Abs. 3.
Wie lange ist man nach einem Verzicht gebunden?
Mindestens fünf Kalenderjahre. Danach kannst du den Verzicht mit Wirkung zum Beginn eines Kalenderjahres widerrufen (§ 19 Abs. 3 UStG).
Quellen und Stand
- Kleinunternehmer: § 19 UStG; Vorsteuerabzug: § 15 UStG; unberechtigter Steuerausweis: § 14c UStG, Stand 10.11.2026.
- Rechnung: § 34a UStDV; Steuersätze: § 12 UStG, Stand 10.11.2026.
- Der Foodtruck und alle Beträge sind Annahmen. Das ist eine allgemeine Information und keine Steuerberatung.
Dein nächster Schritt
Prüfe als Nächstes mit deiner Steuerberatung deine Umsätze der letzten zwei Jahre und deine geplanten Anschaffungen.
Zum Rechner für die Aufschlagkalkulation
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Autor und Prüfung
- René Ebert, Gründer & CEO. René hat Gastro Master 2021 mitgegründet, sein Fokus liegt auf Vertrieb und Marketing.
- Sanjaya Pattiyage, Gründer & CEO. Sanjaya hat mit 15 Jahren IT-Erfahrung das Bestellsystem von Gastro Master entwickelt.
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